Die Finanzlage ermitteln, Gewinn- und Verlustrechnung lesen – Businessplan erstellen

Ich habe die Erfahrung gemacht, dass 3 Prozent von etwas besser sind als 100 Prozent von nichts.
/Art Linkletter/
Zahlen wecken die unterschiedlichsten Gefühle. Manche Menschen liehen sie. andere finden sie langweilig und manche beginnen sogar zu zittern, haben Schweißausbrüche oder andere körperliche Symptome von Stress, wenn sie mit Zahlen zu tun haben. Unabhängig davon, ob sie Zahlen hassen oder lieben, stimmen die meisten Menschen zu. dass man mit Zahlen Dinge wie Fußballergebnisse, den Cholesterinspiegel, die Börse und das neueste Unternehmensprojekt verfolgen kann. Mit Zahlen kann man wesentlich mehr tun, als sie am Ende des Spiels oder beim Abschluss des DAX zusammenzuzählen. Wenn sie auf die richtige Weise zusammengefügt werden, können Zahlen ein detailliertes Bild abgeben und ganze Bände von der Laufbahn eines Fußballspielers bis zu dem wirtschaftlichen Zustand einer Nation erzählen.

Sie sind vielleicht bereits mit den numerischen Momentaufnahmen vertraut, die eine Bank benötigt, wenn Sie einen Kredit für den Kauf eines neuen Autos, eines größeren Hauses oder einer Ferienwohnung benötigen. Diese Momentaufnahmen beinhalten immer einen Gehaltsnachweis und/oder eine Art Bilanz. Der Gehaltsnachweis sagt der Bank, woher Sie Ihr Geld erhalten, und in der Bilanz werden sämtliche Dinge, die Sie besitzen, Ihren bereits bestehenden Krediten, Hypotheken. Krediten auf Kreditkartenkonten und sogar Schuldscheinen gegenübergestellt. Durch solche Finanzierungsaufstellungen erfährt die Bank eine Menge über Sie. und das steigert sich sogar noch, wenn die Bank mit Ihren Zahlen ein paar Kennziffern berechnet. Die Bank summiert alle Ihre Ratenzahlungen für Kredite und teilt die Gesamtsumme zum Beispiel durch Ihr monatliches Einkommen. Das Resultat wird dann mit dem Durchschnitt anderer Kreditnehmer verglichen. Das Ergebnis gibt der Bank ein relativ gutes Maß für die Einschätzung Ihrer Möglichkeiten, den Kredit zurückzubezahlen.

Die Finanzierungsaufstellungen und die von der Bank errechneten finanzwirtschattlichen Kennzahlen erzeugen ein Portrait Ihrer Finanzlage und bieten der Bank Aufschluss über Ihre Verhältnisse. Und je besser die Bank Sie kennt, desto zuverlässiger sind die resultierenden Entscheidungen. In diesem Artikel lernen Sie die grundlegenden Finanzübersichten kennen, die in der Finanzplanung eines Unternehmens eingesetzt werden. Sie entsprechen denen, die Sie auch im privaten Bereich nutzen. Als erstes zeigen wir Ihnen, wie Sie Gewinn- und Verlustrechnungen und Bilanzen lesen und aus dem resultierenden Jahresabschluss das Jahresergebnis, d.h. den Gewinn bzw. Verlust des Geschäftsjahres ermitteln. Als nächstes erklären wir Ihnen die Kapitalflussrechnung. Zum Schluss erkunden wir einige Kennzahlen, die Sie einsetzen können, um den Erfolg Ihres Unternehmens zu bewerten.

Eine Gewinn- und Verlustrechnung lesen
Eine Gewinn- und Verlustrechnung (GuV) präsentiert das Jahresergebnis. Es werden alle Betriebseinnahmen addiert, die Sie beim Verkauf von Waren oder Dienstleistungen machen, dann werden die gesamten Betriebsausgaben Ihres Unternehmens subtrahiert. Die GuV zeigt den Gewinn – d.h., die Summe, die das Unternehmen in einem bestimmten Zeitraum als Überschuss oder Fehlbetrag erwirtschaftet hat. Als Funktion ausgedrückt berechnet sich der Gewinn folgendermaßen:
Gewinn = Betriebseinnahmen – Betriebsausgaben

Wichtig ist die Tatsache, dass die Gewinn- und Verlustrechnung eine einfache Idee beinhaltet. Egal, wie Ihre Buchhalter dies nennen – Erfolgsrechnung, Verdienstübersicht oder Gewinn- und Verlustrechnung – oder wie kompliziert das Rechnungswesen sie aussehen lässt, die Grundlage ist immer das Prinzip, die Betriebsausgaben von den Betriebseinnahmen zu subtrahieren, um den Gewinn zu ermitteln. Gewinn- und Verlustrechnungen können nach dem Gesamtkosten- oder nach dem Umsatzkostenverfahren erstellt werden. Das Ergebnis ist bei beiden Verfahren gleich. Sie unterscheiden sich jedoch in der Höhe der insgesamt ausgewiesenen Erträge bzw. Aufwendungen. Das Gesamtkostenverfahren eignet sich eher für produktionsorientierte Betrachtungsweisen, während das Umsatzkostenverfahren absatzorientiert ist.

Betrachten Sie die verschiedenen Teile der Gewinn- und Verlustrechnung für das Unternehmen Global Krimskrams (siehe Abbildung 10.1) nach dem Umsatzkostenverfahren. Beachten Sie, dass die Gewinn- und Verlustrechnung für Global Krimskrams einen Zweijahresvergleich beinhaltet, um aufzuzeigen, wie sich die Betriebseinnahmen, -ausgaben und Gewinne im Laufe der Zeit verändert haben. Global Krimskrams ist ein kleines Unternehmen. Wenn Sie daraus ein großes Unternehmen machen möchten, brauchen Sie nur an jede Zahl drei Nullen anzuhängen. Die Gewinn- und Verlustrechnung funktioniert jedoch gleich.

Abbildung 10.1: Eine Gewinn- und Verlustrechnung beginnt mit den Umsatzerlösen, von denen die Ausgaben für die verschiedenen Geschäftsaktivitäten subtrahiert werden, um die verschiedenen
Gewinnarten zu ermitteln.

Betriebseinnahmen
Betriebseinnahmen beziehen sich auf das gesamte Geld, das ein Unternehmen als Ergebnis seiner Geschäftstätigkeit erhält. Die wichtigste Einnahmequelle (normalerweise der Verkauf von Waren oder Dienstleistungen) erscheint immer an erster Stelle – bei Global Krimskrams sind dies die Umsatzerlöse für den Verkauf von Waren. Die Einnahmen aus anderen Quellen als dem Verkauf von Waren oder Dienstleistungen, wie zum Beispiel sonstige Erträge und Erträge aus Beteiligungen und Zinseinkünfte, werden normalerweise weiter unten aufgeführt.

Umsatzertöse
Umsatzerlöse basieren normalerweise auf der Stückzahl der verkauften Güter in einer bestimmten Zeitdauer multipliziert mit dem Verkaufspreis. Global Krimskrams verkaufte 32.400 Produkte zu einem Stückpreis von € 25. Das ergibt einen Bruttoumsatz von € 810.000. Es gibt natürlich auch wesentlich komplexere Abläufe. Ihr Unternehmen kann zum Beispiel verschiedene Produkte oder Arten von Dienstleistungen anbieten, oder die Preise können sich im Lauf der Zeit verändern. Möglicherweise müssen Sie auch Retouren zulassen. Alle diese Überlegungen tragen zur Berechnung der Umsatzerlöse aus dem Verkauf von Gütern bei.

Erträge aus Beteiligungen und Zinserträge
Erträge aus Beteiligungen und Zinserträge sind Erträge, die unabhängig vom Vertrieb erwirtschaftet werden – wie zum Beispiel Einkommen aus Sparkonten und anderen Sicherheiten, Dividenden. Weil Sie sowieso Betriebskapital für Ihr Unternehmen benötigen, wünschen Sie vielleicht, dass sich dieses Geld vermehrt, während es herumliegt. Sie sollten diese Einnahmen aus Kapitalanlagen von Ihren anderen Einnahmen trennen, damit Sie immer wissen. wie hoch die Einnahmen sind, die das Unternehmen selbst erwirtschaftet. In Ihrer Gewinn- und Verlustrechnung werden die Einnahmen aus Dividenden und Zinsen deshalb getrennt aufgeführt.

Ausgaben
Unglücklicherweise müssen Sie Geld ausgeben, um welches einzunehmen. Die Ausgaben, um Ihr Unternehmen zu betreiben, werden normalerweise in allgemeine Kategorien unterteilt, die die verschiedenen Aktivitäten Ihres Unternehmens und die dabei auftretenden Arten von Ausgaben widerspiegeln. Dazu gehören der Materialaufwand für die verkauften Güter, der Personalaufwand, sonstige betriebliche Aufwendungen, Zinsen und ähnliche Aufwendungen und – nicht zu vergessen – die Steuern. Jedes Element erfordert einen eigenen Eintrag in der Gewinn- und Verlustrechnung.

Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen
Die Herstellungskosten der zur Erzielung der Umsatzerlöse erbrachten Leistungen beinhalten alle direkten Kosten für Ihre Produkte oder Dienstleistungen. Roh-, Hilfs- und Betriebsstoffe und die Arbeit, die beim Zusammenbau bzw. der Herstellung der Produkte aufgewendet werden muss, sind alle Bestandteile der Herstellungskosten. Das gleiche gilt auch für Elektrizität, Wasser und Gas, das bei der Produktion eingesetzt wurde und die Kosten, um die Produktionsstätte zu unterhalten. Wenn Sie zum Beispiel einen Hundeausführdienst für Tierbesitzer anbieten, die in Urlaub fahren, gehen die Kosten für diesen Dienst – die Leinen und das Hundefutter – in die Summe der Herstellungskosten ein. Es ist häufig eine Frage der Bewertung, was Bestandteil der Herstellungskosten ist und was nicht. Achten Sie jedoch darauf, konsistent zu sein.

Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten
Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten beinhalten alle Kosten, die mit der Unterstützung Ihres Produkts oder der Dienstleistung Zusammenhängen, die Ihr Unternehmen anbietet. Wenn Ihr Unternehmen nur aus Ihnen selbst, einem Telefon und einem kleinen gemieteten Büro im Hinterhof besteht, sind die Kosten nicht so hoch. Bei größeren Unternehmen jedoch scheinen diese Kosten kein Ende zu nehmen. Diese Kostenart beinhaltet die Gehälter, die mit dem Außendienst zusammenhängenden Kosten und die Kosten für die Empfangsdame, die Sekretärin und den Boss. Außerdem gehören die Kosten für /Anzeigen und Verkaufsförderung. Reisen. Telefon, Bürobedarf, Zeitschriftenabonnements und sonstige Ausgaben dazu. Die Ausgaben für den Vertrieb und die allgemeinen Verwaltungskosten werden separat aufgeführt, weil sie nicht direkt mit den Einnahmen verbunden sind und leicht außer Kontrolle geraten können. Haben Sie ein Auge auf diesen Eintrag.

Zinsen und ähnliche Aufwendungen
Zinsen und ähnliche Aufwendungen beinhalten das gesamte Geld, das Sie an diejenigen bezahlen, die Ihnen Betriebskapital für Ihr Unternehmen geliehen haben. Sie sollten diese Kosten nicht übersehen. Möglicherweise haben Sie Vereinbarungen mit Banken oder anderen Investoren getroffen und müssen Zinsen nach einem fest vereinbarten Plan zurückbezahlen. Zinsen werden in der GuV isoliert, weil sie definitiv Jahr für Jahr bezahlt werden müssen.

Steuern
Selbst Albert Einstein schaffte es nicht, seine eigenen Steuern zu berechnen. Aber Steuern sind ein Bestandteil des Lebens und stellen eine weitere Kostenquelle dar. Sie können die Steuern jedoch gering halten, wenn Sie sorgfältig unser Geldanlage-Portal über die Unternehmensausgaben führen.

Gewinn
Der Gewinn ist der heilige Gral. Wenn Sie Ihr Unternehmen richtig betreiben, sind die Ausgaben geringer als die Einnahmen. Ihr Gewinn stellt natürlich die Differenz dar. Aber es ist nützlich. über verschiedene Arten von Gewännen auf unterschiedlichen Stufen zu sprechen. Sie können unser Geldanlage-Portal über den Bruttogewinn, den Geschäftsgewinn, den Gewinn vor Steuern sowie den Reingewinn bzw. Jahresüberschuss führen. Ein Vergleich der Gewinne der verschiedenen Ebenen bietet Ihnen ein klareres Bild davon, in welchen Bereichen Ihr Unternehmen am effizientesten ist und was man noch besser machen könnte.

Bruttogewinn vom Umsatz
Der Bruttogewinn vom Umsatz gibt an. wie viel Geld Ihr Unternehmen noch hat, nachdem alle direkten Kosten zur Herstellung Ihres Produkts vom Umsatzerlös, der durch den Vertrieb erzielt wurde, abgezogen wurden. Indirekte Kosten, die beim Betrieb Ihres Unternehmens anfielen, und andere Einnahmequellen als der Vertrieb wurden nicht berücksichtigt.

Betriebsgewinn
Beim Betriebsgewinn werden Vertriebs- und allgemeine Verwaltungskosten berücksichtigt. Der Betriebsgewinn spiegelt also den Gewinn wider, den Sie mit all Ihren Geschäftsaktivitäten erwirtschaften.

Gewinn vor Steuern
Der Gewinn vor Steuern bezieht alles weitere mit ein, wie zum Beispiel finanzielle Transaktionen. Ihre Einnahmen aus anderen Quellen wie Dividenden und Zinsen sind hier enthalten und auch Ihre Zinszahlungen an Gläubiger.

Jahresüberschuss
Der Jahresüberschuss oder Reingewinn steht in der letzten Zeile, nachdem die Steuerzahlungen des Unternehmens abgezogen wurden. Global Krimskrams hat also in der letzten Geschäftsperiode wirklich Gewinne gemacht (super!).
✓ Eine Gewinn- und Verlustrechnung beginnt mit Ihren Einnahmen, von denen alle Ihre Kosten subtrahiert werden. Das Ergebnis ist der Jahresüberschuss (Reingewinn für ein Jahr).
✓ Die Einnahmen beinhalten alles, was Sie beim Vertrieb von Gütern einnehmen, und die Einnahmen aus Dividenden und Zinsen.
✓ Ihre Ausgaben beinhalten die Kosten aller verkauften Güter, die Vertriebskosten, allgemeinen Verwaltungskosten, Zinsausgaben und Steuern.
✓ Durch die Berechnung des Gewinns auf den unterschiedlichen Ebenen – Bruttogewinn, Betriebsgewinn und Gewinn vor Steuern – können Sie genau sehen, woher Ihr Geld kommt und wohin es geht.